La publicación de la Miscelánea Fiscal 2026 por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) el domingo 28 de diciembre, ha revelado un ajuste crucial en las tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR). Aunque el Gobierno reconoció el impacto de la inflación de 2025 al recalibrar la tabla, esta medida genera una inquietante paradoja: trabajadores que ganan ligeramente por encima del nuevo salario mínimo 2026 terminarán con un ingreso neto inferior al mínimo.
La actualización del ISR para mitigar la inflación
La Miscelánea Fiscal 2026, publicada también en el Diario Oficial de la Federación, establece las nuevas tarifas aplicables a los pagos provisionales, retenciones y el cálculo del ISR para el ejercicio fiscal 2026. Este ajuste responde a la necesidad de actualizar las tarifas de impuestos, ya que, de acuerdo con el contenido, la ley precisa que estas cantidades se actualizan cuando la inflación acumulada excede el 10 por ciento desde su última actualización.
El objetivo principal de la SHCP y el SAT es evitar que la inflación eleve de manera artificial la carga tributaria sobre los contribuyentes.
Factores clave del ajuste
- Aumento de límites: El Gobierno federal ajustó los rangos de ingreso aumentando aproximadamente un 13 por ciento los límites inferior y superior de los rangos para el pago del ISR.
- Factor de actualización: Se estima un factor de actualización de 1.0379 para 2026, tomando en cuenta los índices de precios de noviembre de 2024 y 2025.
- Tasas impositivas: Las tasas impositivas se mantienen sin cambios, buscando preservar el poder adquisitivo de los ciudadanos.
Paradoja salarial: quienes ganan más, perciben menos
El ajuste de la tabla del ISR, si bien beneficia a algunos asalariados que, sin recibir aumento de sueldo, podrían caer en un intervalo de menor impuesto, genera un problema de mayor magnitud para aquellos que se encuentran en el umbral del salario mínimo.
El SAT precisó que para 2026, no pagarán ISR los sueldos que no excedan el monto del salario mínimo general, que fue establecido en 9 mil 587.50 pesos mensuales.
El caso crítico de los 9,600 pesos
Un ejemplo ilustra la disyuntiva:
- Un trabajador con un ingreso mensual bruto de 9 mil 600 pesos deberá pagar un ISR de 184.32 pesos.
- Esto deja su ingreso neto en 9 mil 415.68 pesos.
Esta cantidad es inferior al salario mínimo de 9 mil 587.50 pesos que entrará en vigor para el próximo año.
Aumentos del salario mínimo para 2026
De acuerdo con la Miscelánea Fiscal para 2026, también se estableció un aumento en el salario mínimo general:
- Salario General: Pasa de 278.80 pesos diarios a 315.04 pesos diarios.
- Zona Libre de la Frontera Norte: Pasa de 419.88 pesos diarios a 440.87 pesos diarios.
Comparativa de rangos de ingreso 2025 vs. 2026
La actualización movió drásticamente los umbrales de ingreso para el cálculo de impuestos:
| Parámetro | Rango de ingreso 2025 (Mensual) | Rango de ingreso 2026 (Mensual) |
| Primer tramo | $8,777 a $8,952.49 | $8,777 a $10,135.11 |
| Impuesto primer tramo | 1.92% de ISR | (El límite superior se recorre hasta $10,135.11) |
| Segundo tramo (Impuesto 6.40%) | $8,952.50 a $75,984.55 | $10,135.12 a $86,022.11 |
| Cuota fija (Segundo tramo) | $171.88 pesos | $194.59 pesos |
| Tasa (Segundo tramo) | 6.40% sobre el excedente | 6.40% sobre el excedente |
Los trabajadores asalariados, independientes y personas físicas con actividad empresarial o profesional podrán ver una reducción en el ISR debido a que el cambio eleva los límites de rangos de ingreso en 2026. Sin embargo, el impacto negativo se concentra en aquellos que, por solo unos pesos, caen en el primer tramo gravable.
La presión corporativa: el “efecto faro”
Esta situación fiscal genera lo que la especialista Haydeé Jaime, líder de estrategia de contenido de Pandape, ha denominado el «efecto faro». En entrevista, Jaime expresó que el incremento del salario mínimo para 2026, que pasó de 8 mil 777 pesos a 9 mil 587.5 pesos, genera «pensamientos de injusticia» entre los empleados cuyo sueldo está ligeramente por encima de la nueva base mínima.
Implicaciones para las empresas
- Presión para ajustar tabuladores: El «efecto faro» obliga a las organizaciones a considerar modificar sus tabuladores salariales y ajustar sus presupuestos.
- Revisión interna: Las empresas deben acelerar las revisiones internas para la retención de sus trabajadores, especialmente aquellos con remuneraciones cercanas al salario mínimo.
- Reto de fidelización: Este fenómeno plantea un reto crucial para las organizaciones, que deben atraer talento y fidelizar a sus colaboradores ante la presión conocida como «diferencia salarial jerárquica».
Haydeé Jaime enfatizó que esta coyuntura representa una oportunidad para las organizaciones de solucionar el problema mediante una revisión estratégica basada en datos, en productividad y en roles críticos. La especialista subrayó la importancia de que las empresas conozcan con precisión la composición de su plantilla, quién gana cuánto, en qué rango se encuentran los roles y cómo les afectará el ajuste fiscal, para poder tomar decisiones basadas en datos.
Este ajuste que aplica a partir de enero de 2026 obliga a las y los trabajadores a revisar sus primeros pagos para confirmar que el nuevo cálculo se está aplicando adecuadamente, ya que el impacto directo en el bolsillo es inminente.
