La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) ha actualizado las tablas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para 2026, un ajuste legal forzado por la alta inflación que superó el 13.21%. Millones de contribuyentes en México verán una menor retención, una medida que busca aliviar la pérdida de poder adquisitivo, pero que encierra un riesgo inesperado para quienes tienen sueldos bajos.
El contexto: por qué el SAT se vio obligado a actualizar las tablas del ISR
Este ajuste en las tablas de retención de ISR es el primero realizado en tres años y se aplica a ingresos gravables como salarios, bonos y comisiones. Fue oficializado tras la publicación de la Miscelánea Fiscal en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 28 de diciembre de 2025.
La actualización se activa automáticamente, de acuerdo con el artículo 152 de la Ley del ISR, cuando la inflación acumulada supera el 10% desde la última modificación.
- Umbral superado: Cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) refieren que la inflación acumulada entre noviembre de 2022 y noviembre de 2025 alcanzó el 13.21%.
- Efecto de la actualización: El ajuste eleva los límites de los rangos en las tablas del ISR 2026, lo que reduce la base sobre la que se calcula el impuesto. En la práctica, esto se traduce en menos ISR retenido sin necesidad de realizar trámites adicionales, siempre que el contribuyente esté al corriente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Impacto económico: La reducción para los pagadores de impuestos se acerca al porcentaje inflacionario. La tasa efectiva de ISR disminuirá en un promedio de aproximadamente el 9% respecto a 2025.
Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), explicó que esta disposición por ley ayuda particularmente a las personas que recibirán el mismo salario que el año anterior, pues pagarán un poco menos de impuesto.
¿Quiénes pagarán menos y cuánto es el ahorro?
La menor retención beneficia principalmente a aquellos contribuyentes que mantengan su salario, protegiendo así el poder adquisitivo que se habría perdido por la inflación.
Los beneficiarios del ajuste incluyen:
- Personas asalariadas.
- Trabajadores independientes.
- Personas físicas con actividad empresarial o profesional.
- Contribuyentes con honorarios.
- Personas con ingresos por arrendamiento.
Ejemplos de la disminución en la retención
Para ejemplificar el impacto del ajuste, un trabajador con ingresos brutos de $12,000 pesos al mes:
- En 2025: Pagó una tasa efectiva de 8.61% ($1,033.15 pesos mensuales).
- Para 2026: Pagará una tasa efectiva de 7.88% ($946.61 pesos mensuales).
- Ahorro: $86.54 pesos menos, equivalente a una disminución del 9.14%.
Salvador Rotter Aubanel, de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores de México, mencionó que, en el caso de un ingreso de mil pesos diarios, la retención del ISR quedará en $4,605 pesos, mientras que antes se ubicaba por encima de los $5,000 pesos.
El patrón que castiga a los salarios cerca del mínimo
Aunque la actualización es generalizada, cerca del 30% de los trabajadores, según especialistas fiscales y datos oficiales, podrían ver un impacto negativo. El riesgo no recae en los ingresos más altos, sino en aquellos salarios ligeramente superiores al mínimo, un sector que, de acuerdo con la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE) del Inegi, abarca alrededor de 18 millones de personas (quienes ganan entre uno y dos salarios mínimos).
Quienes perciban entre $9,587.50 pesos y $11,492 pesos mensuales podrían ser quienes sigan viendo un descuento de ISR significativo en su recibo de pago.
La paradoja del aumento salarial
Salvador Rotter Aubanel explicó que un aumento mínimo en el salario diario puede provocar que el trabajador termine con una retención mayor y un ingreso neto más bajo:
- Un sueldo diario de $378.04 pesos resulta en un ingreso neto mensual de $10,843.89 pesos.
- Si el salario sube solo 96 centavos diarios, a $379 pesos, el ingreso neto baja a $10,332.83 pesos.
- Esto significa una pérdida de $511 pesos de ingreso neto, a pesar de haber recibido un aumento salarial bruto.
En contraste, los trabajadores que ganan más de tres salarios mínimos notarán solamente una ligera disminución en el ISR, de alrededor del 10%.
Exención de ISR y los nuevos salarios mínimos 2026
La exención de ISR también se ajustó, ampliando el margen para beneficiar a más asalariados:
- Nuevo límite exento: No se descontará ISR a los trabajadores que perciban hasta $10,135.11 pesos mensuales. En 2025, el límite para no pagar el impuesto era de $8,952.49 pesos.
- Salario mínimo exento: Quienes tengan ingresos brutos por hasta $9,582.47 pesos al mes (el equivalente al salario mínimo en el territorio nacional, excepto la frontera) quedan exentos gracias al subsidio al empleo.
- Zona libre de la frontera norte (ZLFN): Los ingresos brutos menores a $13,409.80 pesos mensuales quedan exentos en esta zona.
Cabe recordar que, a partir de 2026, el salario mínimo general pasó de $278.80 a $315.04 pesos diarios, mientras que en la ZLFN aumentó de $419.88 a $440.87 pesos diarios.
Cálculo del ISR 2026: paso a paso
La base para el cálculo de los pagos provisionales mensuales de ISR en 2026 es la tabla V del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026.
El proceso para calcular la retención es el siguiente:
- Ubicación de rango: Se ubica el ingreso mensual bruto en el renglón correspondiente, identificando el límite inferior, la cuota fija y la tasa aplicable sobre el excedente.
- Resta del límite: A los ingresos brutos mensuales se les resta el límite inferior del renglón.
- Cálculo del impuesto marginal: A la diferencia obtenida se le aplica la tasa sobre el excedente.
- Monto final de ISR: La suma del impuesto marginal más la cuota fija es el monto total que se descontará de ISR.
Ejemplo de retención para 30,000 pesos mensuales
Para una persona con ingresos brutos de $30,000 pesos al mes (ubicada en el renglón VI de la tabla):
- Se resta el límite inferior ($17,533.65) de los ingresos ($30,000.00), dando una diferencia de $12,466.35 pesos.
- A esa diferencia se le aplica la tasa del 21.36%, resultando en un impuesto marginal de $2,662.81 pesos.
- La suma del impuesto marginal más la cuota fija ($1,856.84) resulta en una retención de $4,519.65 pesos.
- Esto corresponde a una tasa efectiva del 15.06% para 2026. Estos mismos ingresos pagaron una tasa de 15.80% ($4,740 pesos) en 2025.
Es importante destacar que las deducciones personales pueden aplicarse para reducir la tasa efectiva durante la presentación de la declaración anual.
La actualización del ISR en 2026 es una corrección necesaria ante la erosión inflacionaria que afecta el bolsillo del contribuyente mexicano. Sin embargo, el verdadero patrón que revela el sistema es la fragilidad de los salarios más cercanos al mínimo ante ligeros incrementos nominales, exponiendo a 18 millones de personas a la posibilidad de que un aumento salarial se convierta, paradójicamente, en una disminución de su ingreso neto. ¿La Secretaría de Hacienda y el SAT podrán garantizar que los esfuerzos de incremento salarial no sean devorados por una mecánica fiscal rígida?
