El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció el Programa de Regularización Fiscal (PRF) 2026, que permite descuentos de hasta el 100% en multas y recargos. Paralelamente, el organismo aclaró el 22 de enero de 2026 que la Constancia de Situación Fiscal no es un requisito obligatorio para emitir facturas electrónicas, reforzando la normatividad vigente y estableciendo sanciones claras.
Programa de Regularización Fiscal 2026: Quién califica para el descuento del 100%
El SAT ha dado a conocer los pormenores del Programa de Regularización Fiscal (PRF) 2026, activando un mini sitio oficial para difundir la información. Este programa busca facilitar la regularización de adeudos fiscales a ciertos contribuyentes.
Beneficios fiscales y el universo de aplicación
El PRF 2026 está dirigido específicamente a personas y empresas que tuvieron ingresos en el ejercicio fiscal 2024 de hasta 300 millones de pesos.
El beneficio directo del programa permite a estas personas y empresas disminuir hasta el 100% de las multas, recargos y gastos de ejecución. En los casos donde los créditos fiscales estén integrados exclusivamente por multas, los contribuyentes podrán acceder a una reducción de hasta el 90% de su monto.
Este estímulo es aplicable a multas derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales, aduaneras y de comercio exterior. Esto incluye multas distintas a las de pago o con agravantes, así como recargos y gastos de ejecución derivados de contribuciones propias, retenidas, trasladadas, aprovechamientos o cuotas compensatorias del ejercicio fiscal 2024 o anteriores.
Requisitos de elegibilidad y casos de aplicación
Para acceder a los beneficios del PRF 2026, los contribuyentes deben cumplir con ciertas condiciones de exclusión e inclusión:Restricciones obligatorias:
- No haber recibido condonaciones en programas generalizados previos.
- No haber sido beneficiados por el estímulo fiscal a que se refiere el Trigésimo Cuarto Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2025.
- No deben tener sentencia condenatoria firma por algún delito fiscal.
- No formar parte de los listados definitivos relativos a los artículos 69-B o 69 B Bis del Código Fiscal de la Federación.
Supuestos de aplicación:
Los contribuyentes que pueden aplicar al programa de Regularización Fiscal 2026 deberán encontrarse en los siguientes supuestos:
- Tener a cargo contribuciones omitidas autodeterminadas correspondientes al ejercicio fiscal 2024 o anteriores.
- Estar sujetos a facultades de comprobación.
- Contar con créditos fiscales firmes a su cargo.
El Servicio de Administración Tributaria enfatizó que el estímulo fiscal otorgado no se considerará ingreso acumulable para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Adicionalmente, este estímulo no dará lugar a devolución, deducción, compensación, acreditamiento o saldo a favor alguno, quedando a salvo las facultades de la autoridad para verificar el cumplimiento de los requisitos y condiciones para su aplicación.
Constancia de Situación Fiscal: El SAT aclara la no obligatoriedad para facturar
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aclaró, con fecha 22 de enero de 2026, que la Constancia de Situación Fiscal (CSF) no es un requisito obligatorio para la emisión de facturas electrónicas en Oaxaca ni en cualquier otro estado de México.
Datos esenciales para la emisión de facturas electrónicas
La Constancia de Situación Fiscal es un documento que permite verificar la inscripción de una persona en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y contiene datos como la Cédula de Identificación Fiscal con el código QR, RFC, nombre o denominación social, lugar y fecha de emisión, datos del domicilio registrado y régimen fiscal.
Sin embargo, el SAT señaló que la Constancia contiene información relevante únicamente para el contribuyente y que, para emitir una factura electrónica, el emisor solo necesita:
- Clave de RFC.
- Nombre o razón social.
- Código postal.
- Régimen fiscal.
Estos datos pueden obtenerse por el emisor mediante la Cédula de datos fiscales.
Sanciones por condicionar la facturación y el rol de los empleadores
El SAT reiteró que ningún emisor podrá condicionar la entrega de una factura a cambio de la Constancia de Situación Fiscal. Quien incurra en esta práctica comete una infracción que, de acuerdo con el artículo 83, fracción IX, del Código Fiscal de la Federación, es sancionada con una multa que va de 21 mil 420 a 122 mil 440 pesos.
El organismo aclaró también que los empleadores no deben solicitar la Constancia a los trabajadores para el timbrado de nómina, ya que pueden solicitar los datos mediante un caso de aclaración en términos de la ficha de trámite 44/CFF Solicitud de datos en el RFC de asalariados del Anexo 2 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Obtención y vigencia de la Constancia de Situación Fiscal
La Constancia de Situación Fiscal no tiene vigencia determinada. Se actualiza cuando el contribuyente realiza alguna modificación de su información en el RFC, como cambio de domicilio fiscal, actualización de régimen fiscal o actividades económicas, o modificación/incorporación de CURP. Por ello, no es necesario obtenerla con una periodicidad específica.
La Constancia está disponible a través de:
- Personas físicas o morales: Desde el Portal del SAT (sat.gob.mx) con Contraseña o e.firma vigente.
- Personas físicas: Aplicación SAT Móvil (descarga permanente) o SAT ID (se puede recibir de manera mensual).
- Oficina Virtual: Luego de registrar una cita en citas.sat.gob.mx y seleccionar el servicio “Entrega de Constancias”.
- Oficinas del SAT: Acudiendo sin cita, al presentar una identificación oficial vigente o con huella digital.
Canales de atención disponibles para dudas fiscales
Para cualquier duda sobre el Programa de Regularización Fiscal 2026, el SAT tiene disponible un mini sitio en su portal oficial, así como otros canales de atención permanentes:
- Oficinas del SAT (sin cita previa).
- MarcaSAT: 55 627 22 728.
- Chat uno a uno en el minisitio del PRF.
- OrientaSAT en el portal oficial del SAT.
- Oficina Virtual (con cita previa).
La claridad en la aplicación de estímulos, como el PRF 2026, busca reforzar la cultura del cumplimiento fiscal, facilitando la regularización de adeudos. Al mismo tiempo, las sanciones claras por prácticas abusivas, como condicionar la facturación a datos no requeridos, demuestran que el organismo mantiene un pulso firme: facilitar la regularización a quienes cumplen con el fisco, mientras castiga las malas prácticas.
